城市商业银行内部审计问题分析与改进措施建议

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城市商业银行内部审计问题分析与改进措施建议

近年来，中小型城市商业银行发展迅速，为所在地区的企业、居民提供了优质的金融服务，在支持地方经济建设中发挥了越来越重要的作用。内部审计部门保证了银行业企业经营机制运转，促进银行资产安全合规，提高了经济效益。近期，笔者参与了对某银行风险情况调查审计，结合此次审计经历及审计过程中的发现，浅谈城市商业银行业企业内部审计存在的问题，并根据问题提出建议。

一、银行内部审计工作存在的问题

一是内审工作覆盖范围不全面。银行业企业因为业务资金量大、涉及范围广、业务关系复杂，各级各部门根据现实考量出台了一系列针对银行风险防控的制度措施。经抽查审计报告，发现审计内容畸轻畸重，主要侧重信贷检查，对揭示经营过程中深层次的矛盾和风险不足的方面涉猎不足。例如对关联交易、薪酬管理及绩效考核、资金业务等，造成内部控制监管空白，存在一定的经营风险。

二是高投入与低效益并存。尽管银行内部大力推进审计信息化建设，但审计信息化并不仅仅是网络设备的购置和业务数据的电子化，其内在逻辑在于信息技术的运用和审计管理理念的转变。内审部门要善于利用数据便利，捕捉可疑业务办理、资金流向，但在具体运用过程中，内审机构的震慑作用并没有因为审计信息化的推动而得到更好的发挥。

三是审计成果未得到充分运用。主要表现在后续跟踪落实不到位，没有形成规范的审计整改质量评价标准。从抽查的处理处分台站来看，内审发现问题移交后，对部门落实审计建议的重视程度上跟进不足，在对部门制度建设、培训辅导、制度执行及风险管控方面…………

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